IFI : êtes-vous concerné par l’impôt sur la fortune immobilière ?

Vous vous demandez si vous devez payer l’IFI ?
Vous avez un patrimoine immobilier important et vous craignez une erreur de déclaration ou un contrôle fiscal ?

1. IFI : de quoi s’agit-il concrètement ?

L’IFI est un impôt qui concerne uniquement votre patrimoine immobilier, et non l’ensemble de vos actifs.

Sont visés :

  • vos biens immobiliers (résidence principale, secondaire, locatifs)

  • vos parts de sociétés immobilières

  • certains placements comportant de l’immobilier

Les comptes bancaires, actions ou assurances-vie (hors immobilier) ne sont pas concernés.

2. Le seuil : êtes-vous imposable ?

Vous êtes concerné par l’IFI si :

La valeur nette de votre patrimoine immobilier dépasse 1 300 000 € au 1er janvier.

Cela s’apprécie :

  • au niveau de votre foyer fiscal IFI

  • après déduction des dettes liées aux biens

En dessous de ce seuil, vous n’êtes pas redevable.

3. Qui est concerné ?

L’IFI s’applique :

  • aux personnes domiciliées en France (patrimoine immobilier mondial)

  • aux non-résidents (biens immobiliers situés en France)

Le calcul se fait au niveau du foyer :

  • couples mariés ou pacsés

  • concubins dans certains cas

  • enfants mineurs

Les enfants majeurs déclarent séparément.

4. Quels biens doivent être déclarés ?

Beaucoup d’erreurs proviennent d’une mauvaise compréhension des biens imposables.

Sont concernés :

  • biens immobiliers détenus en direct

  • terrains, immeubles, constructions

  • usufruit ou droits d’usage

  • parts de sociétés immobilières

  • fraction immobilière de certains contrats

Même les biens détenus indirectement peuvent être imposables.

5. Quels biens peuvent être exonérés ?

Certains biens peuvent être exclus, totalement ou partiellement :

  • biens professionnels

  • activités de loueur en meublé professionnel

  • bois, forêts et certains biens ruraux (exonération partielle)

L’analyse est technique et souvent source d’erreurs.

6. Comment se calcule l’IFI ?

Le calcul repose sur une logique simple :

La valeur des biens – dettes = patrimoine net imposable

Points clés :

  • évaluation à la valeur de marché au 1er janvier

  • abattement de 30 % sur la résidence principale

  • déduction possible des dettes sous conditions

Une mauvaise évaluation est l’une des causes principales de redressement.

7. Quels sont les risques en cas d’erreur ?

C’est une inquiétude légitime.

En cas d’erreur ou d’oubli :

  • redressement fiscal

  • pénalités

  • intérêts de retard

  • contrôle fiscal approfondi

Les sous-évaluations immobilières sont particulièrement surveillées.

8. En pratique : êtes-vous concerné ?

Vous êtes redevable de l’IFI si :

  • vous détenez un patrimoine immobilier significatif

  • sa valeur nette dépasse 1,3 M€

  • vous êtes résident fiscal français (ou détenez des biens en France)

Dans le doute, une analyse est indispensable.

9. En résumé

  • l’IFI concerne uniquement l’immobilier

  • le seuil est fixé à 1,3 M€

  • le calcul se fait au niveau du foyer

  • de nombreux pièges existent (évaluation, exonérations, dettes)

Une erreur peut avoir des conséquences importantes.

Vous vous interrogez sur votre situation IFI ?

Chaque situation patrimoniale est différente.

Le cabinet Aflalo Nathalie, avocat fiscaliste à Paris, vous accompagne pour :

  • déterminer si vous êtes imposable

  • sécuriser votre déclaration

  • anticiper ou gérer un contrôle fiscal

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Nathalie AFLALO